Cabinet Resolution No. (33) of 2019 on Administrative Penalties for the Violation of Procedures Related to Applying the Distinctive Mark on Excise Goods in Accordance with Cabinet Resolution No. (42) of 2018 on Marking Tobacco and Tobacco Products
قرار مجلس الوزراء رقم (33) لسنة 2019 بشأن الغرامات الإدارية لمخالفة الإجراءات المتعلقة بتطبيق العلامة المميزة على السلع الانتقائية وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018 في شأن وضع علامات مميزة على التبغ ومنتجاته
بشأن الغرامات الإدارية لمخالفة الإجراءات المتعلقة بتطبيق العلامة المميزة على السلع
الانتقائية وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018 في شأن وضع علامات مميزة على
التبغ ومنتجاته
مجلس الوزراء:
– بعد الاطلاع على الدستور،
– وعلى القانون الاتحادي رقم (1) لسنة 1972 في شأن اختصاصات الوزارات وصلاحيات الوزراء، وتعديلاته،
– وعلى القانون الاتحادي رقم (1) لسنة 2011 في شأن الإيرادات العامة للدولة،
– وعلى القانون الاتحادي رقم (14) لسنة 2016 بشأن المخالفات والجزاءات الإدارية في الحكومة الاتحادية،
– وعلى المرسوم بقانون اتحادي رقم (13) لسنة 2016 بشأن إنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب،
– وعلى القانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية،
– وعلى المرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الضريبة الانتقائية،
– وعلى المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة،
– وعلى قرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018 في شأن وضع علامة مميزة على التبغ ومنتجاته،
– وبناءً على ما عرضه وزير المالية، وموافقة مجلس الوزراء،
قرر:
المادة (1)
التعريفات
في تطبيق أحكام هذا القرار، يُقصد بالكلمات والعبارات التالية، المعاني المبينة قرين كل منها ما لم يقض سياق النص بغير ذلك:
الدولة : الإمارات العربية المتحدة.
الوزير : وزير المالية.
الهيئة : الهيئة الاتحادية للضرائب.
الرئيس : رئيس مجلس إدارة الهيئة.
القانون الضريبي : المرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الضريبية الانتقائية.
الغرامات الإدارية : مبالغ مالية تفرض على الشخص من قبل الهيئة لمخالفته أحكام القانون الضريبي وقرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018 المشار إليه.
الشخص : الشخص الطبيعي أو الاعتباري.
الضريبة : الضريبة الانتقائية التي تفرض بموجب القانون الضريبي.
السلع الانتقائية المحددة : التبغ ومنتجاته والتي يتوجب وضع علامة مميزة عليها لبيان أنه تم ســـــداد الضريبة عنها.
العلامة المميزة : طابع أو ختم رقمي أو مادي أو علامة تعتمدها الهيئة.
الضريبة المستحقة الدفع : الضريبة التي حلّ موعد سدادها للهيئة.
المادة (2)
نطاق السريان
تفرض غرامات إدارية على المخالفات الواردة في الجداول المرفقة بهذا القرار.
المادة (3)
أحكام عامة
لا يترتب على توقيع أي غرامة إدارية بمقتضى أحكام هذا القرار، إعفاء أي شخص من مسؤولية سداد الضريبة المستحقة عليه وفقًا لأحكام القانون الضريبي.
المادة (4)
تعديل الغرامات الإدارية
يختص مجلس الوزراء بإجراء أي تعديلات على المخالفات والغرامات الإدارية الواردة في الجدول المرفق بهذا القرار، سواء بالإضافة أو الحذف أو التعديل.
المادة (5)
الاعتراض
للشخص الاعتراض على الغرامات الإدارية المفروضة عليه بموجب أحكام هذا القرار وذلك وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية.
المادة (6)
إصدار القرارات التنفيذية
يصدر الوزير القرارات اللازمة لتنفيذ أحكام هذا القرار.
المادة (7)
النشر والسريان
يعمل بهذا القرار تاريخ صدوره ويُنشر في الجريدة الرسمية.
صدر عنا:
بتاريخ: 25 / شعبان /1440هـ
الموافق / مايو /2019م
محمد بن راشد آل مكتوم
رئيس مجلس الوزراء
جدول المخالفات والغرامات الإدارية
المرفق بقرار مجلس الوزراء رقم (33) لسنة 2019
م
بيان المخالفة
قيمة الغرامة بالدرهم
1
امتلاك الشخص أو تداوله لسلع انتقائية محددة في الدولة لا تحمل العلامة المميزة.
• (50,000). • و (50%) من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة.
2
سماح متعمد من الشخص باستخدام مقره لبيع سلع انتقائية محددة في الدولة لا تحمل العلامة المميزة.
• (25,000) عن المخالفة الأولى. • (50,000) في حالة التكرار.
3
قيام الشخص بتغيير العلامات المميزة المثبتة على سلع انتقائية محددة أو القيام بالطباعة فوق العلامات المميزة المثبتة على سلعة انتقائية محددة.
• (50,000). • و (50%) من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة.
4
عدم قيام شخص بالإقرار عن نقل السلع الانتقائية المحددة من خلال النظام الإلكتروني المعرف في قرار مجلس الوزراء رقم (42) لسنة 2018.
• (20,000) لكل حدث.
5
عدم امتثال الشخص لمتطلبات التخزين الآمن للعلامات المميزة التي تحددها الهيئة.
• (50,000) لكل حدث.
6
عدم امتثال الشخص بالقيود الزمنية لرد العلامات المميزة غير المستخدمة إلى الهيئة.
• (50,000) لكل حدث.
7
عدم قيام الشخص بتثبيت العلامات المميزة على السلع الانتقائية المحددة بالطريقة وفي المكان على النحو الذي تحدده الهيئة.
• (25,000) عن المخالفة الأولى. • (50,000) في حالة التكرار.
8
قيام الشخص بتداول أو تبادل أو بيع أو توريد غير مصرح للعلامات المميزة.
• (25,000) عن المخالفة الأولى. • (50,000) في حالة التكرار.
9
إعادة استخدام الشخص لعلامات مميزة سبق أن تم استخدامها على سلعة انتقائية محددة.
• وغرامة مرتبطة بالضريبة بقيمة(50%) من المبلغ الذي تم تحصيله على اعتبار أنه ضريبية. • (50,000) • و (50%) من مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة عن السلع الانتقائية المحددة.
Cabinet Decision No. (33) of 2019
Concerning the Administrative Penalties for Violating the Procedures Related to the Application of the Digital Tax Stamp on Excise Goods in accordance with Cabinet Decision No. (42) of 2018 on Marking Tobacco and Tobacco Products
The Cabinet:
– Having reviewed the Constitution,
– And Federal Law No. (1) of 1972 Concerning the Competencies of Ministries and Powers of Ministers, and its amendments,
– And Federal Law No. (1) of 2011 Concerning the State's Public Revenues,
– And Federal Law No. (14) of 2016 Concerning Violations and Administrative Penalties in the Federal Government,
– And Federal Decree-Law No. (13) of 2016 on the Establishment of the Federal Tax Authority,
– And Federal Law No. (7) of 2017 on Tax Procedures,
– And Federal Decree-Law No. (7) of 2017 on Excise Tax,
– And Federal Decree-Law No. (8) of 2017 on Value Added Tax,
– And Cabinet Decision No. (42) of 2018 on Marking Tobacco and Tobacco Products,
– And based on the proposal of the Minister of Finance and the approval of the Cabinet,
Has decided:
Article (1)
Definitions
For the purposes of implementing the provisions of this Decision, the following words and phrases shall have the meanings assigned to each of them unless the context requires otherwise:
State: The United Arab Emirates.
Minister: The Minister of Finance.
Authority: The Federal Tax Authority.
Chairman: The Chairman of the Board of Directors of the Authority.
Tax Law: Federal Decree-Law No. (7) of 2017 on Excise Tax.
Administrative Penalties: Financial amounts imposed on a Person by the Authority for violating the provisions of the Tax Law and the aforementioned Cabinet Decision No. (42) of 2018.
Person: A natural or legal person.
Tax: The Excise Tax imposed under the Tax Law.
Designated Excise Goods: Tobacco and tobacco products which must have a Digital Tax Stamp placed on them to indicate that the Tax has been paid.
Digital Tax Stamp: A stamp or digital or physical seal or mark approved by the Authority.
Tax Due: The Tax that has become payable to the Authority.
Article (2)
Scope of Application
Administrative penalties shall be imposed for the violations listed in the tables attached to this Decision.
Article (3)
General Provisions
The imposition of any administrative penalty under the provisions of this Decision shall not exempt any person from the liability to pay the Tax Due in accordance with the provisions of the Tax Law.
Article (4)
Amendment of Administrative Penalties
The Cabinet shall have the exclusive authority to make any amendments to the violations and administrative penalties listed in the table attached to this Decision, whether by addition, deletion, or modification.
Article (5)
Objection
A Person may object to the administrative penalties imposed on him under the provisions of this Decision in accordance with the procedures stipulated in Federal Law No. (7) of 2017 on Tax Procedures.
Article (6)
Issuance of Executive Decisions
The Minister shall issue the necessary decisions to implement the provisions of this Decision.
Article (7)
Publication and Entry into Force
This Decision shall come into effect from the date of its issuance and shall be published in the Official Gazette.
Issued by us:
On: 25 / Sha'ban / 1440 H
Corresponding to: / May / 2019 AD
Mohammed bin Rashid Al Maktoum
Prime Minister
Table of Violations and Administrative Penalties
Attached to Cabinet Decision No. (33) of 2019
No.
Violation Description
Penalty Value in Dirhams
1
A person's possession or handling of Designated Excise Goods in the State that do not bear the Digital Tax Stamp.
• (50,000). • And (50%) of the amount of Excise Tax due on the Designated Excise Goods.
2
A person knowingly allowing their premises to be used for the sale of Designated Excise Goods in the State that do not bear the Digital Tax Stamp.
• (25,000) for the first violation. • (50,000) in case of repetition.
3
A person altering the Digital Tax Stamps affixed to Designated Excise Goods or printing over the Digital Tax Stamps affixed to Designated Excise Goods.
• (50,000). • And (50%) of the amount of Excise Tax due on the Designated Excise Goods.
4
Failure of a person to declare the transfer of Designated Excise Goods through the electronic system specified in Cabinet Decision No. (42) of 2018.
• (20,000) for each occurrence.
5
A person's failure to comply with the secure storage requirements for Digital Tax Stamps as specified by the Authority.
• (50,000) for each occurrence.
6
A person's failure to comply with the time limits for returning unused Digital Tax Stamps to the Authority.
• (50,000) for each occurrence.
7
A person's failure to affix the Digital Tax Stamps to the Designated Excise Goods in the manner and place specified by the Authority.
• (25,000) for the first violation. • (50,000) in case of repetition.
8
A person's unauthorized trading, exchanging, selling, or supplying of Digital Tax Stamps.
• (25,000) for the first violation. • (50,000) in case of repetition.
9
A person reusing Digital Tax Stamps that have already been used on Designated Excise Goods.
• And a tax-related penalty of (50%) of the amount collected purporting to be tax. • (50,000) • And (50%) of the amount of Excise Tax due on the Designated Excise Goods.
Document Criteria
Document Number
33
Year
2019
Levelالمستوى
Federalاتحادي
Categoryالفئة
Legislationsتشريعات
Typeالنوع
Decisionقرارات أخرى
Statusالحالة
Activeساري
Issuing Authorityجهة الإصدار
Ministry of Financeوزارة المالية
Executing Entityجهة التنفيذ
Finance Departmentهيئة الضرائب
Sectorالقطاع
Agricultural Sectorقطاع الزراعة
Sectorالقطاع
Industrial Sectorالقطاع الصناعي
Emirate Directionsتوجهات الإمارة
Eighth Direction: Achieving Government Leadership through Flexibility, Innovation, Efficiency, and Results-Oriented Approachالتوجه الثامن: تحقيق الريادة الحكومية من خلال المرونة والابتكار والكفاءة والتركيز على النتائج
تطوير وإدارة الموار د المالية بكفاء ة وفاعليةتطوير وإدارة الموار د المالية بكفاء ة وفاعلية
Main Financial Operations in the Departmentالعمليات المالية الرئيسية في الدائرة
Tax Affairs Managementإدارة الشؤون الضريبية
Sub-Operationsالعمليات الفرعية
Tax Support and Advisory Servicesالدعم والمشورة الضريبية
Target Customer Segmentالفئة المستهدفة من المتعاملين
الشركات (مجتمع الأعمال)الشركات (مجتمع الأعمال)
Overall Impact / General Impactالأثر العام
Financialمالي
Related Documents
Federal Tax Authority Decision No. 5 of 2020 on Amending Federal Tax Authority Decision No. 2 of 2019 on Implementing the Marking Tobacco and Tobacco Products Scheme.
قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 5 لسنة 2020 بشأن تعديل قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 2 لسنة 2019 بتطبيق نظام وضع العلامات المميزة على التبغ ومنتجات التبغ.
Cabinet Decision No. (132) of 2023 Concerning the Administrative Sanctions Imposed on Violators of the Provisions of Cabinet Decision No. (109) of 2023 on Regulating the Procedures for the Ultimate Beneficial Owner.
قرار مجلس الوزراء رقم (132) لسنة 2023 في شأن الجزاءات الإدارية المترتبة على مخالفي أحكام قرار مجلس الوزراء رقم (109) لسنة 2023 في شأن تنظيم إجراءات المستفيد الحقيقي
Cabinet Resolution No. (75) of 2023 on Administrative Penalties for Violations Related to the Application of Federal Decree-Law No. (47) of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses
قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 في شأن الغرامات الإدارية للمخالفات المرتبطة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال